アフィリエイトの確定申告：詳細（FAQ付）

確定申告に行って来ました。
さすがに混んでいましたが、
白色申告なので、あっさり終わってしまいました。

ところで、確定申告をする際に、私は初めて確定申告をするので
１０００ページくらいは「アフィリエイトの確定申告」について調べました。
普通のページから、ブログ、掲示板、2chなどかなりの量、調べました。

しかし調べ方が悪かったのかもしれませんが
普通の確定申告のサイトはあっても
アフィリエイトの確定申告としては、あまりに役立つサイトがなくて・・・・・
（2chの記事はとても役立ちました）

たいていが確定申告のことに少し触れて
アフィリエイトのAmazonの確定申告の本に誘導しているパターンのサイトでした。
これを見て苦笑いでした。

私自身、確定申告の書籍も買って勉強をしました。

もちろん、せっかく買って手に入れたノウハウを
アフィリエイトで回収したり、少しでも儲けたいという気持ちはわかるのですが。

しかし、アフィリエイターから一ユーザーに戻ってネットを調べると
アフィリエイトサイトばかりで
役にたつサイトを探そうとして、見つからないのです。
見るサイト、アフィリエイトサイトばかりだと、さすがにうんざりしてしまいした（苦笑）
本当に売り込みをしているサイトがどれだけ多いことか。

これが、アフィリエイトサイトの現状だということを再認識しました。

「売り込みばかりが先行して、役立つサイトを作ること」を忘れている、
たぶん、そういう方のサイトからは売上げが発生しにくいのでは
と、いろいろなサイトを見て思いました。

ということで、今回はアフィリエイトの確定申告で
私が個人的にネットで調べて見つけられなくて、
税務署で調べたことなどもあわせて、アフィリエイトの確定申告の話をしようと思います。

確定申告については、まったくのど素人なので、間違い等あるかもしれませんが
その時はご指摘いただければと思います。

この記事がこれから、今年これから確定申告をする方、
また来年以降、アフィリエイトの確定申告で役立ててもらえれば嬉しいです。

（他のページでも載っている確定申告の情報は割愛。もしくは簡略化させていただきますが、
　他のページにあまり載っていなかった
　アフィリエイトの確定申告の情報をピックアップして掲載していきます）


●アフィリエイトの確定申告には４つの方法がある

どうやら、アフィリエイトで確定申告をするには４つの方法があるようです。

（１）雑所得
（２）白色申告
（３）青色申告１０万円控除
（４）青色申告６５万円控除


実は私が初めて、アフィリエイトの確定申告をするときに、
（１）と（２）がごっちゃになっていました。

雑所得＝白色申告だと思っていたのですが、違うようなのですよね。
（知っている人には、そんなこともわからないのかと怒られそうですが（笑））

私が最初、そう思いこんでいた原因なのですが

私の場合は、本業はサラリーマンで副業でアフィリエイトを行っています。
そこで、市販で売られている確定申告の書籍を見てみると

サラリーマン＋副業の組み合わせは、５，６冊読みましたが
すべて（１）の方法（雑所得）の申請が書かれています。

たいていは、副業で原稿料を受け取るという形で、
「申告書Ａ」で書かれているのですよね。

（申告書については、国税局のページ
　https://www.keisan.nta.go.jp/h17/syotoku/ta_menuX.htm
　で選べます）


一方、ネットのアフィリエイトの確定申告を見ると、
白色申告の記事が多いので、勝手にそう私が思いこんでいました。

（２）白色申告、（３）（４）青色申告は「事業所得」というものに含まれるので
（１）とは別物のようです。

そのため、一般の白色申告、青色申告をアフィリエイトで行うと、
市販の確定申告の書籍とは違った流れで、申告をする必要があるようです。

ちなみに、（２）白色申告、（３）（４）青色申告は
「申告書Ｂ」を使います。

●雑所得と白色・青色申告の最も大きい違いはどこか？

これは人によって違うと思うのですが
アフィリエイトの場合、大きく違うのが「経費」のようです。

経費というのは、アフィリエイトで収入が１００万あって、
そのうち、プロバイダ費や、レンタルサーバー代１０万円があれば、
それが経費として入れられます。

アフィリエイトの確定申告は「所得税を払う」のですが、
アフィリエイトの所得（９０万）＝収入（１００万）−経費（１０万）
なので、経費が多ければ、所得が少なくなり
払う所得税を少なくできるということです。

そのため、経費として認められるものが多ければ多いほど
払う所得税が少なくてすむわけです。

ただ、「雑所得」の場合、通常はプロバイダ費やレンタルサーバー代が
「経費として認められない」ようです。

ネットで雑所得の確定申告を調べると、
経費として認められるという情報がほぼ１００％占めていますが
プロの記帳の方（記帳サービスの会社）に私の方で問い合わせをして、
記帳サービス経由から”税務署に問い合わせ”をしていただいたところ、
税務署の回答として、「アフィリエイトの雑所得の経費として、基本的に認められない」という
答えが返ってきました。

アフィリエイトの経費として認めてもらうには、白か青の申告が必要であるということのようです。

きっと税務署によって違うので、場合によっては経費として認められるのでしょう。
しかし今回の税務署の答えはそうでした。

そのため、アフィリエイトの確定申告をする場合に、確実に経費を出したい場合、
書籍に載っている（１）雑所得ではなく
（２）白色申告か（３）（４）青色申告を出した方が良いようです。


●どんな人が確定申告をする必要があるか？

年間の給与所得が2000万円を超える人、
または年間の副収入が20万円を超える人は確定申告が必要。
アフィリエイト収入でいえば、一月1万円ちょっといく方は要注意です。

ただし、副業のために、アフィリエイトやＳＥＯのに本を買ったとか、必要経費を差し引いた額が
20万円以上ということになります。

ただし、上でも書きましたが（１）「雑所得」の場合は、アフィリエイトの場合は
一般的に必要経費として認められないので、（２）白色か、（３）（４）青色
を出す必要はあります。

●確定申告はいつするのか？

毎年1月1日から12月31日までの１年間に生じたすべての所得を対象に
その翌年の2月16日から3月15日に申請をします。
（土･日･祝日は除く）

●税率は

課税される所得金額（おおよその金額）／税率／控除額
330万円以下／10％／0万円
330万円超〜900万円以下／20％／33万円
900万円超〜1,800万円以下／30％／123万円
1,800万円以上／37％／249万円

●発生主義と現金主義について

確定申告は、１月〜１２月まで１年を通じた収入を元に計算します。

ところで、確定申告のことを調べると必ず出てくる言葉が
「発生主義」と「現金主義」という言葉です。

これは取引の記録の日付をいつにするかという判断基準で、
取引契約が成立した時点の日付にすることを「発生主義」
実際に現金のやりとりが行なわれた時点の日付にすることを「現金主義」と言います。


●年度末の計算

ここで厄介なのが年度末の計算です。
アフィリエイトの場合、アドセンスや、A8.net、Janetなど
11月末や12月末に確定したものは、1月や2月に振り込まれる場合ですが
通常は、（２）白色申告、もしくは（３）青色申告の１０万円控除の場合（（１）の雑所得もたぶんそう）は、
「現金主義」なので、11月末や12月末に確定して、1月、2月に振り込まれるものは次年度以降、

（４）青色申告（６５万円控除）の場合は、
「発生主義」なのでまだ振り込まれていないものでも
「売掛金」として記帳して、その額を確定申告として加算して
その分所得税として納める必要があります。
（来年度に振り込まれたら、「売掛金の回収」として２段階処理をする）


●年度末の計算２（白→青への切り替え）の厄介な計算。白でも「発生主義」で計算する

白色の場合、「現金主義」なので年度末までに振り込まれたものを書けばよい
つまり、１２月３１日までの振り込み金額の総額で、

青色の場合、「発生主義」なので、１２月に確定して、例えば１月末（アドセンス）や

２月に振り込まれるようなもの（JanetやA8netとか）などは
売掛金として計算しますが

今年、（２）白で申告して、来年（４）青（65万円控除）で申告をするときに
去年分の１２月のアドセンスやJanetの11月、12月分（今年1月、2月振込み）を
今年の白で扱えばよいのか、来年の青で扱うのか、
という問題がでてきます。

そこで、税務署で聞いたところ、
（２）今年の白
で扱うそうです。


つまり、アフィリエイトで事業所届けをしていなくて
来年、青色申告（６５万円控除）をしたいなと思っていて、
白色申告と一緒に、事業所届け＋青色申告の届け出を出すときは
白色であっても「発生主義」として計算する必要があるようです。

そのため、今回私は白色申告をしましたが
１１月、１２月に確定し、１月、２月に振り込まれたものも
今年の確定申告として、出してきました。


●白色申告はかなり経費が適当

よく、青色申告の方が経費が認められて、
白色申告の場合は経費が認められにくいと言いますよね。

実際そうなのですが、白色申告を出したら、
ほとんど書類上のチェックもさっとしただけで
経費についてはまったく触れませんでした。

今回白色の経費として経常したのは、

・プロバイダ費（全額）
・レンタルサーバー費（全額）
・家賃2/7（一週間のうち、２日家でアフィリエイトをやっているという計算で経常）


だったのですが、ノーチェックで通ってしまいました。

領収書や、貯金通帳などかなり詳細なものも持っていったのですが
ノーチェックです。

こんなことだったら、電気代やら、他にももっと他にも経費として経常できそうでした。
税務署によって違うかもしれません。

とはいえ、領収書や通帳などは７年くらいの保管義務はあるので
とっておかなければいけないのは一緒です。


◆アフィリエイトの確定申告ＦＡＱ

何個か私がアフィリエイトの確定申告をする際に
上記のものとは別に税務署に聞いて答えをもらったものがあるので、
書こうと思います。

●（４）青色申告（65万円控除）から（３）青色申告（10万円控除）や（２）白色申告の切り替えはできるか？

青色申告をする際には、「所得税の青色申告承認申請書」というものを提出する必要があります。
国税庁のページ
http://www.nta.go.jp/category/yousiki/syotoku/annai/09.htm
からPDFがダウンロードできますが、
この時に、簿記の付け方として、
複式簿記か、単式簿記を選ばなければいけません。

複式簿記は（４）青色申告（65万円控除）
で
単式簿記は（３）青色申告（10万円控除）
なのですが、

（４）青色申告（65万円控除）
の複式簿記って、会計ソフトが必要だと言われるし、
素人でもできるのかっていう不安がありますよね。

それで
とりあえず、複式簿記は（４）青色申告（65万円控除）（複式簿記）
で申請して、翌年申告するときに無理そうだったら
（３）青色申告（10万円控除）や（２）白色申告への切り替えはできるのか？

という質問を税務署の方に質問をしたところ、
「切り替えはできるそうです」


そのため（３）青色申告（10万円控除）や（２）白色申告を考えている人でも
（４）青色申告（65万円控除）（複式簿記）で申請して、
無理そうだったら、３）青色申告（10万円控除）や（２）白色申告で申請という方法が良いかもしれません。

●副業が会社にばれないための方法は？

これはいろいろなサイトでも書かれていますが
住民税の支払いを「普通徴収（自分で支払う）」にしておけば
とりあえず、ばれることはないようです。

●住民税の支払いは、複式簿記の場合、どうやって経常するのか？

上記の住民税の支払いを、自分で払うときに
アフィリエイト収入から、払う場合は、
青色申告で複式簿記上、
「経費」として換算するのかということを聞いてみました。

答えは「事業主貸」として計算し、「経費としては含めない」そうです。

●申告書提出は、カラー印刷をしないといけないのか？

確定申告の書籍をみると、カラー印刷をする必要があると記述されている書籍がありますが
国税庁のページを見ると、平成１７年度はモノクロプリンターでの印刷も可になっていました。

実際、私は税務署にいって、そこにあるＰＣから印刷しましたが
モノクロででてきまして、それを提出しました。

●青色申告（６５万円控除）で、商品の売掛金がわからないものについて

通常、青色申告（６５万円控除）をする場合
毎日帳簿をつける必要があって、何か商品が売れたら、
その商品が売れた日に「売掛金」として計算し、
確定したところで「売掛金の回収」をする必要がありますが
楽天、A8net、ビッターズ、電脳、Amazonだと商品を売って
これを毎回売掛金として計算するには量が多すぎるし、
把握はほぼ不可能です。

そのため、これも税務署に聞いたところ
売掛金の総計を月末にして、売掛金の回収を行なうという方法のようでよいようです。

つまり、A8netで1月3日に500円、1月4日に700円が2件〜
などのように複雑な帳簿の付け方をしないで
1月31日に、A8netの売掛金5万円
振込みの3月15日にA8netの売掛金の回収5万円
という書き方でＯＫのようです。

こうすれば、ASPごとの総計を記述すればよいので
複式簿記もかなり楽になりますよね。


●その他確定申告にあたって役立ったページ

・青色申告の部屋
http://www.geocities.co.jp/WallStreet-Euro/1397/

・Allabout 【開業準備】　フリーランスの独立・開業手続
http://allabout.co.jp/career/freelance/closeup/CU20030628A/index.htm

・タックスアンサー 青色申告制度
http://www.taxanswer.nta.go.jp/2070.htm

・確定申告の基本からわかりません
http://www.affiliate-net.jp/supportbbs/?no=10

・今年の収入はどこまでか？
http://www.affiliate-net.jp/supportbbs/?no=189

・確定申告の書き方
http://www.jusnet.co.jp/kakutei/k-index.htm

・Allabout 実践！確定申告A様式の記入方法
http://allabout.co.jp/finance/tax/closeup/CU20050216A/
（雑所得の場合役立ちます）